Herència o donació. Aspectes fiscals a considerar per la seva optimització

26 i 27 de febrer de 2026, de 9:30 a 11:00

1. Introducció i marc legal
- Naturalesa i finalitat de l'impost.
- Normativa aplicable
- Principis generals: capacitat econòmica, progressivitat i territorialitat.

2. Fet imposable i àmbit d'aplicació
- Adquisició per herència, llegat o qualsevol títol successori
- Adquisició per donació.
- Subjectes passius en l'herència i en la donació.
- Regles de localització i competència territorial: estat vs. comunitats autònomes.

3. Determinació de la base liquidable
- Valoració dels béns i drets
- Deducció de càrregues, deutes i despeses deduïbles
- Reduccions estatals i autonòmiques (parentiu, empresa familiar, habitatge habitual, etc.)

4. Tipus impositius, quota i bonificacions
- Escala de gravamen
- Coeficients multiplicadors per parentiu i patrimoni preexistent
- Càlcul de la quota tributària
- Bonificacions autonòmiques

5. Règim autonòmic i diferències rellevants
- Criteris de residència habitual i punts de connexió.
- Principals diferències normatives entre comunitats autònomes.
- Casos pràctics comparats entre comunitats autònomes.

6. Planificació successòria i optimització fiscal
- Estratègies successòries
- Comparativa: donacions inter vivos vs. successió mortis causa.
- Efectes en l'IRPF
- Casos pràctics d'optimització fiscal

 

Alex Casellas, advocat. Associat de l'Àrea de Dret Fiscal de RCD.

• ROAC – Altres matèries: 2 hores
• ROAC – Comptabilitat: 1 hora
• RECC: 3 hores