Curs Superior d'Especialització en l'Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

18, 19, 25 i 26 de novembre; 2, 3, 9, 11, 16 i 17 de desembre de 2025

1.- L'Impost sobre el Valor Afegit: normativa reguladora i fet imposable. Naturalesa. Concepte de fet imposable. El concepte d'empresari i professional. Delimitació amb el ITP i AJD. El lliurament de béns i la prestació de serveis. Les operacions no subjectes. Els autoconsums.
 
2.- Les exempcions. Especial atenció a les exempcions immobiliàries i la renúncia a l'exempció.
 
3.- L'IVA i el comerç exterior. Fet imposable "importació". Concepte. Exempcions en les exportacions i operacions assimilades. Operacions assimilades a les importacions. Exempcions relatives a les zones franques i altres dipòsits i a règims duaners i fiscals. Exempcions en la importació.
 
4.- La fiscalitat de l'IVA en les relacions comercials amb Europa. Estudi del fet imposable "adquisició intracomunitària de béns" -AIB-:
- Concepte d'AIB.
- Persones de règim especial. AIB no subjectes.
- Exclusions del concepte de AIB
- Règim de mitjans de transport nous
- Operacions realitzades per persones jurídiques no empresaris o professionals.
- Estudi del fet imposable "adquisició intracomunitària de béns". Les transferències de béns internacionals. Operacions assimilades a les AIB.
- Exempcions en els Lliuraments intracomunitaris de béns. Exempcions en les AIB: Les denominades operacions triangulars.
- El transport i els serveis de mediació en les operacions intracomunitaris.
- Lliuraments de bens intracomunitaris.
 
5.- Lloc de realització dels lliuraments de béns: regla general i regles especials.
 
6.- Lloc de realització de les prestacions de serveis: regla general i regles especials.

7.- Meritament de l'Impost. La base imposable en els lliuraments de béns i en les prestacions de serveis: Regla general i Regles especials. Modificació de la base imposable: supòsits especials de concurs de creditors i per crèdits total o parcialment incobrables. La base imposable en les AIB i en les importacions. Subjectes passius i responsables de l'Impost. La regla d'inversió del subjecte passiu -ISP- (supòsits de ISP que afecten a operacions immobiliàries).
 
8.- El tipus impositiu i la seva aplicació pràctica.
 
9.- Deduccions. Requisits materials i formals del dret a deduir. El concepte de sectors diferenciats. La regla de prorrata: classes (prorrata especial i prorrata general) i procediment d'aplicació. Regularització de béns d'inversió. Lliurament de béns d'inversió durant el període de regularització.
 
10.- Deduccions de les quotes suportades amb anterioritat al començament d'activitats. Regularització de les deduccions de les quotes suportades amb anterioritat al començament d'activitats. Rectificació de quotes repercutides i suportades. Supòsits generals de devolució. Règim especial de devolució mensual. Devolució a persones no establertes en l'àmbit d'aplicació de l'Impost.
 
11.- Anàlisi de determinats règims especials: simplificat, comerç electrònic, del criteri de caixa i grups d'empreses.
 
12.- Obligacions formals. Reglament de facturació.

Jordi Bertran Ribera, economista, assessor fiscal. Soci-Director de Bertran Ribera Asesores SLP. Excap del Servei (en excedència) d'Informació i assistència al contribuent en la Delegació Especial de l'AEAT de Catalunya.

Gabriel Segura Cros, economista i assessor fiscal. Llicenciat en Ciències Econòmiques i Empresarials per la Universitat de Barcelona. Professor associat de la UB.

• ROAC – Altres matèries: 30 hores
• RECC: 30 hores